自然人电子税务局（个税、经营所得）、申报异常的处理

一、两种申报的方式（如本月7月）

1.1、个税归属期=工资归属月份；

7月份发放6月份工资，同时申报（归属期）6月份的个税；

借：管理费用  

   贷： 应付职工薪酬

实操细节注意点：算完个税，15号前，立马缴纳个税；

1.2、个税归属期=发放工资月份；

7月份发6月份工资，同时申报（归属期）7月份的个税；（缴纳个税时，做账摘要：缴纳7月发放工资的个税）

账务相同；

实操细节注意点：自然人电子税务局算个税时，切换到7月；算个税，本月不缴7月个税，等到8月初，再缴纳7月个税；

算完个税，尽量不要再算个税，因为这个个税已经从员工工资中扣除 且工资已计提（账务），若是员工填写专项附加扣除，重算个税，个税可能减少；

二、经营所得

合伙企业，季度需要在自然人电子税务局申报经营所得；同时，每月也需要申报个税。

 

三、员工太多了，100多人，如何快速判断增、减员

本期需要减员，可以将本期人员 与上期申报个税的人员，高亮重复项，上期数据_不重复的，就是需要减员的人员；

本期需要增员，可以将本期人员 与上期申报个税的人员，高亮重复项，本期数据_不重复的，就是需要增员的人员；

 四、员工A申报个税后，身份证改名为员工B，无法申报个税

员工 登录电子税务局处理 或者公司登录电子税务局处理；

 

 五、实习（ 全日制在校学生）

人员信息采集：从业类型：实习学生 （全日制学历教育），

综合所得申报：劳务报酬（适用累计预扣法），其他连续劳务报酬；系统自动按 填报金额 ×80%−5000，再按工资薪金预扣率表算税；（打8折，再减5000元，算个税）