企业所得税

企业所得税按季度申报：无论是一般纳税人，还是小规模纳税人

1.本期预交所得税=实际利润额*所得税税率 - 已预交税额；

实际利润额=利润总额（会计-利润表可查看）- 免税收入-不征税收入- 加计扣除（需自行计算）+纳税调整（限额扣除的，如职工教育经费、广宣费）- 以前年度亏损（电子税务局-企业所得税年报可查看）；

在申报所得税时，弥补以前年度亏损，回自动回填；

本年利润总额为正，一定需要缴纳企业所得税吗？不一定，因为还可以弥补以前年度亏损；

 所得税职工薪酬，按年计算

 

 

2.成本票缺少，导致应交所得税过高？

季度预交时，若是有成本票但未开票，可以暂估；待收到票后，先红冲，再做正确账务；

汇算清缴时（5.31前）必须取得合规发票，不然汇算清缴要纳税调增；

 
1.收到合规发票时，反结账到去年12月份，先红冲暂估，按正确账务处理；（若是专票的进项税额，只能在本年抵扣，不能在去年抵扣）

2.电子税务局，更新（去年第4季度）财务报表，不用更正企业所得税季度申报表；

3.在汇算清缴时，按更正后的正确成本、正确利润申报；

 3.纳税调整（职工教育经费、广宣费15%）

预交时，正常做账；

年度汇算清缴时，填写广宣费金额（一般纳税人+专票，填不含税金额；小规模纳税人，填价税合计金额）；

收入的话，填全部营业收入；（抖音推广费发票=广告费+技术服务费，技术服务费为了推广，所以也属于广宣费）