实战税法20250617

一、设备租赁公司，原小规模纳税人，24年中旬升级为一般纳税人，出租设备开3%的票，税务局通知补税80万元？

解答：
1.一般纳税人16年5月1日（营改增）前取得的机械设备，可以开3%的票；
2.假如含税价100万元，13%，3%的税率，增值税、附加税、企业所得税少交多少？
收入=100/1.13=88.5 
税额=100/1.13*0.13=11.5

收入=100/1.03=97.1
税额=100/1.03*0.03=2.9
增值税少交=11.5-2.9=8.6万元；附加税少交=8.6*12%=1万元；
企业所得税多交=（97.1-88.5）*25%=2.15万元；
综合少交税约 8.6+1-2.15=7.45万元；

3.租赁行业税负率？
 4.未抵扣的进项？

 

二、劳务公司，不符合小微企业标准（335，人数<300人，利润<300万，资产<5000万）

1.资产大于5000万元，应收应付是否已经收回、付出；

2.利润大于300万元，成本费用缺少票吗？可以增加个税申报；专项附加扣除，可以减少税额；

三、国际货物运输代理公司

1.增值税税率0%（免税），税金及附加0元；

2.交企业所得税；（成本可以暂估，进项不能暂估）

3.应收应付，不同公司，但是是同一客户；
解决方案：1.先退还，再重新打款；2.签3方代付协议，甲、已、自己；

5.31日前，所得税完成汇算清缴；

6.30日前，个税完成汇算清缴；

若是5月份收到成本票，
1.先把账反结账到24年12月份，再把该成本票，做进账，最后出具12月份财务报表（更正24年第4季度财务报表）；

2.24年第4季度企业所得税已完成预交，不用更正；

3.完成汇算清缴；