会计面试题干货(其一)

1.统一社会信用代码是多少位？
答 统一社会信用代码统一为18位数字组成的代码
2.福利费是否需要进行进项抵扣？
答 福利费不可进行进项税抵扣
3.小规模纳税人增值税1%的优惠政策截止到什么时候？
答 截止日期为2020年12月31日
4.小规模纳税人开票500万强制升为一般纳税人是如何计算的？
答 从当前月数向前连续的十二个月
5.结账后自我查账需要注意哪些方面？
答 现金、银行存款、应收应付、税金
6.结账增值税税款的会计分录？
答 借 转出未交增值税
贷 应交税费—— 未交增值税
7.请写出计提及发放、缴纳工资、社保、公积金、个税的会计分录
答 计提工资的会计分录：
借 管理费用(行政人员等)
销售费用(单独设立的销售部门人员工资)
生产成本(制造业企业工人工资等)
贷 应付职工薪酬——工资
缴纳工资公积金个税会计分录
借 应付职工薪酬——工资
贷 其他应付款——社保金(个人承担的部分)
——公积金
应交税费——应交个人所得税(个税)
银行存款——某分行卡号(支付工资)
8.《企业所得税法》对业务招待费的扣除标准是什么?广告费的扣除标准是什么?
答 业务招待费的扣除标准是按照实际发生额的百分之六十扣除，但是最高不可高于销售收入的千分之五
广告费的扣除标准是按照当年销售额的15%扣除，超过部分在以后年度中继续扣除
9.一般纳税人货物运输公司涉及到的税费及税率？一般纳税人广告业的税费有哪些？
答 2020年开始货物运输企业的增值税税率百分之九，附加税12%，印花税万分之三，企业所得税，个人所得税
广告业属于现代服务业，适用增值税税率百分之6，适用附加税，企业所得税、个人所得税、印花税、文化事业费