个人所得税减半征收政策

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1、享受主体

个人所得税减半政策的享受主体为个体工商户，不包括个人独资企业、合伙企业等其他经营主体。

2、优惠内容

该政策自2023年1月1日起实施，至2027年12月31日截止，为期五年！

对个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

值得注意的是，这一政策可以与现行其他个人所得税优惠政策叠加享受。也就是说，如果你同时符合残疾人税收优惠、退役军人创业优惠等其他政策条件，可以在享受完其他优惠的基础上，再享受本次减半优惠。

3、征收方式灵活

无论是查账征收还是核定征收的个体工商户，都可以享受此项优惠

4、减免税额计算

5、无需备案，填报即可享受

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个体户如何交税?

很多个体户不知道怎么交税，其实只要搞清楚怎么计算的，一点都不复杂。

个体户主要涉及增值税、附加税费和个人所得税。

一、增值税

一般情况下，个体户多为增值税小规模纳税人，适用3%减按1%征收增值税。

若月度销售额不超过10万或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

二、附加税

附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，按实际缴纳的增值税额的一定比例征收，享受减半征收优惠。

注意：若增值税免征，附加税也随之免征。

三、个人所得税

个体户缴纳经营所得个税，交税方式主要有三种：

1、查账征收

查账征收适合有账本、能算清利润的个体户。

计算公式：

应纳税所得额=年收入总额-成本-费用-损失-允许弥补的以前年度亏损

适用5%-35%的超额累进税率，具体如下表：

举个例子：

李某开了家餐馆，今年收入100万，成本（房租、工资、采购等）62万，费用（水电费、物业费）10万，则：

①应纳税所得额=100-62-10=28万；

适用税率20%，速算扣除数10500。

②应交税款=28万×20%-10500=45500元。

③年应纳税所得额不超过200万，享受减半政策，只需交22750元。

2、定期定额征收

这种征收方式适合没建账能力的小个体户，比如便利店、理发店等，这些没精力做账本，税务局会给你核定一个每月的销售额，然后按这个额度交税或免税。

3、核定征收

核定征收适合收入不稳定的个体户，税务局会给你核定一个应税所得率，比如服务行业10%、商贸行业5%等，各地都不一样，具体以当地公布为准。

计算公式：

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，税率适用5%-35%超额累进税率。

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个体户税收优惠合集

 

 

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参考文献

https://mp.weixin.qq.com/s/7rFnJoShIqFAgH56T2i00g