银行卡收单业务____对账

     对账，是指对前一个清算周期的交易信息进行核对，以确认交易信息的一致性和正确性的过程。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，[1]  对账工作每年至少进行一次。

 

总分类账簿有关账户的余额核对

总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相符；

总分类账簿与所属明细分类账簿核对

总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符；

总分类账簿与序时账簿核对

现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符；

明细分类账簿之间的核对

会计部门财产物资明细分类 ，账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的 往来账项应该核对相符。具体方法如下：

1 ．看总账 资产类科目各种 账户与负债、 所有者权益类科目各账户的 余额合计数是否相符。即：

（ 1 ）总账 资产类账户余额=Σ总账负债、 所有者权益账户余额。

（ 2 ）总账各账户 借方发生额（或 贷方发生额）=Σ总账各账户贷方发生额（或借方发生额）。

2 ．看总账各账与所辖 明细账户的各项目之和是否相符。

（ 1 ） 总分类账户与其所属的各个 明细分类账户之间 本期发生额的合计数应相等。

（ 2 ）总分类账户与其所属的各个 明细分类账户之间的期初、 期末余额应相等。

3 ．看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。

（ 1 ）会计部门的有关财产物资的明细分类账的 余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。

（ 2 ）各种有关债权、债务 明细账的余额应当经常或定期同有关的债务人、债权人核对相符。

（ 3 ）现金、银行存款日记账余额应该同总分类账有关 账户的余额定期核对相符。

（ 4 ）己缴国库的利润、税金以及其他预算缴款应该同征收机关按照规定的时间核对相符。

账实核对

账实核对，是指各种财产物资的 账面余额与实际数额相核对。主要方法如下：

1 ． 现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对，并填写 库存现金核对情况报告单作为记录。发生长、短款时，应即列作“ 待处理财产损溢”，待查明原因经批准后再进行处理。单位会计主管应经常检查此项工作。

2 ．对库存现金进行清查核对时，出纳人员必须在场，不允许以借条、 收据充抵现金。要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题。

3 ． 银行存款 日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人员应在 3 日内核对完毕，每月编制一次银行存款余款调节表， 会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。

4 ．有价证券 账户应与单位实存有价证券（如国库券、 重点企业债券、股票或收款票据等）核对相符，每半年至少核对一次。

5．商品、产品、原材料等 明细账的 账面余额，应定期与 库存数相核对；对其他财产物资账户也要定期核对。年终要进行一次全面的清查。

6 ．各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理。对于核对、清理结果，要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位领导人。对于存在的问题应采取措施，积极解决。

7 ．出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证 账实相符。

通过上述对账工作，做到账证相符、账账相符和账实相符，使会计核算资料真实、正确、可靠。

在对账前，财务部门会计对 供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：

1.对于只提供 余额无 明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因 财务决算审计发函要求核对 账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其在一定时期来的情况，可能原有企业已解体、改制，在一定时期对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4.对于对账手续和账目资料齐全的 供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？

如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某 余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整 应付账款 账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

6.对于 发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求 供应商调减该债权。

7.采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用 财务软件的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。

8.为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。

调整账目

1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的 未达账项在对账单上长期挂账，以后再想 调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实 余额。

调整账目需要 供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为 记账凭证附件进行账务处理。

2.需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。

保管对账单

1.每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存，前面要加上对账清单目录（包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息）并注明对账单所属年度、装订会计姓名；装订成册的对账单应按照 会计档案的保管规定进行管理。

2.应付账款 会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别注明。

会计错账处理方法

我们在实际的工作当中，经常会出现记账出错的问题，那么，会计错账有哪些处理方法呢？

除二法是记账时出现的错误，借方或是贷方的方向相反，或是红蓝字记反，这个错账的方法有一个特定的的规定就是错账数是偶数，其差数会以二除得错账数，这就是查账的方法为除二法，这是最为常见的检查错账的方法之一。

除九法也是记账过程中经常出现的问题，特别是前后两个数字颠倒，或是三个数前后颠倒，数字移位等问题出现时，对于这种问题的主要特点就是能够用九整除，这个数是九的整数倍，也就是我们所说除九法。

差数法是根据错账的差数进行查找的一种方法，主要是用于漏记或是重记的账目。

象形法是在进行核对账目时最常遇见的一种相差的错账，可能是几分钱也是很麻烦的，这类错账数字形状都很想象，比较容易发生错误，这是象形法。

追根法是因为错误已经查了半天，没有发现错误，就是平衡，那么在这种情况下，就要用追根法，检查上期的结转数进行核对其中的差错，往往是源头的问题。

对于 母子法来说，这是核对明细分类账以及总分类账科目不相符的问题，主要是用于无法查找的方法下使用，以总账借贷额为母数，以明细账为借贷子数，子数加起来等于母数，如果不等就是有错。肯定是有错账出现。

还有 顺查法、 优选法、 防错法、 纠错法，我们在这里就不多讲了，会在下面的学习过程中再给大家进行介绍

作者：叉一
链接：https://www.zhihu.com/question/20702621/answer/114764855
来源：知乎
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为什么要对账？

对账其实是对一定周期内的交易进行双方确认的过程，一般都是在第二天第三方支付公司对前一日交易进行清分，生成对账单供电商平台下载，并将应结算款结算给电商平台。

所以对账有以下作用：

1、电商平台通过对账单与自身系统订单进行比对，确认是否存在异常订单；

2、电商平台作为结算金额的计算依据 。

对账一方面对信息流，一方面对资金流，信息流对账主要是确认双方订单金额、状态等是否一致，如果一致，则根据对账单计算出应结算款，与第三方实际结算款进行资金流对账。

系统如何对账？

大致流程为：对账单获取→数据规范→对账核心→结果输出→（差错处理）

一、对账单获取

对账前首先要获取到对账单，对方一般在第二天提供，提供的方式有接口、邮件、ftp等。

二、数据规范
一般电商平台不会仅接一家支付公司，不同支付渠道提供的对账单格式、规范不尽相同，因此需要进行转换， 最终进行核心对账。
1、文件命名
上传对账单文件命名规则为：业务类型_资金渠道_清算日期_序列号 . 文件格式（I_WEIXIN10401_20160415_02.CSV ）
业务类型，常见业务类型有入款I、出款O、退款R（撤销、退货）
资金渠道，同一合作方有多种产品，需区别
清算日期，YYYYMMDD
序列号，同一业务类型同一资金渠道可能有多份对账单
文件格式，优选CSV格式
2、文件解析
每个渠道对应一个解析脚本
取订单号、交易本金

三、对账核心
对账单数据整理规范后，进行对账时，需将对账单中订单、金额与电商平台系统订单、金额进行比对。
1、根据渠道&日期&状态获取系统订单
2、系统订单与对账单匹配
A.按照系统订单中顺序一条条与对账单记录进行匹配
B.匹配时先按照订单号进行匹配，再对金额进行比对
C.系统订单匹配完成以后，检查对账单是否存在剩余记录
3、对账处理
对于订单号、金额一致的，记为已对账
对于订单号匹配，但金额不匹配的，记为金额不一致
对于订单号无法匹配的，记为短账
对于对账单中剩余记录，全部记为多账

四、结果输出
对账无差异的，显示对账成功，可进行汇总确认。
对账存在差异的进行展示，并提供差错处理方式。

五、差错处理
差错处理需达到2个效果，一个是完成对账，另外一个是将账务对平，常见的账务处理方式有挂账、登账、调账。
补单：通过人为干预方式，将原有业务进行下去，如通过接口人工干预订单状态
挂账：对于不平账单，先挂起，等查明后再进行相应处理
登账：会计记账，伴随虚拟资金从一个账户向另一个账户转移的过程（原始凭证）
1、多账
多账主要存在2种情况，一种是异步通知未收到，优先采用补单处理，另外一种是同订单2次支付，一般通过登账处理
2、短账
基本不会出现，一般通过签名防抵赖机制与第三方协调处理。协调一致后通过人工增加对账单进行平账。
3、金额不一致
出现概率极低，一般为电商平台内部计算有误。
首先得先解决此bug，然后根据异常订单相应处理，比如说撤销对账，修改系统或对账单金额后再进行对账。