增值税选修

1、增值税出口退税

【】出口零税率比免税优惠。免税，不交销项，但是进项也不能抵扣了。

但是出口零税率，不仅免交销项，同时还会给退进项税。完全不负担税务

【】出口事项，找税务局办理

【】海关：船舶吨税、关税、进口环节增值税消费税

2、免抵退的具体解释

【】销项免，

【】进项先考虑抵扣，抵扣不完则退销项税

3、出口免退办法

【】生产企业：免+抵退

【】非生产企业：免+退

4、进项出口退税税率和进项征税率不一定是同一个税率

5、例题

 

第二节、征收率

【】计税公式只有一个特殊的，就是：依照3%征收率，减按2%征收-------他的计算式中出现两个税率

2、一般纳税人可以选择简易计税办法的情况

【】火车飞机都按照9%税率。但是水路公路等，可以选择3%税率简易办法

【】公共交通运输服务、物流辅助服务，可以选择3%简易办法

【】2026年这个建筑服务简易办法，基本没啥用了

【】公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务，可以选择简易办法3%

3、可以选择使用3%征收率的货物

4、必须使用3%征收率的货物

5、

自己使用过的物品，如果是没有抵扣过进项的固定资产，则销售可以采用简易计税办法计算销项

自己使用过的物品，不属于“没有抵扣过进项的固定资产”，则都按一般销项税率处理

旧货中二手车最为优惠

6、5%征收率，基本上跟不动产挂钩

2026年全是3%了

房地产建筑相关，一般按照5%征收率。但2026年，简易办法全是3%

7、小规模转让或出租不动产，也会使用5%征收率

 

第三节留抵退税

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