小规模纳税人1--申报增值税

第一节

（一）小规模和一般纳税人的区别

（二）小规模账务

小规模取得专票也没有用，取得普票就行

001、购买电脑

002、采购商品---打卡机、打印机

003销售商品--打卡机

小规模的增值税，普票或无票使用“应交税费--应交增值税”来记录，防备季度收入不足30万免税的问题

主营业务收入，小规模可以设置三个明细：专票收入、普票收入、无票收入

003销售商品---打印机

专票一定交税，所以计入“应交税费--未交增值税”。

到时候，应交增值税代表普票，未交增值税代表专票

004、结转本月损益

005、三个月后销售收入不满30万，结转普票的增值税进入营业外收入--政府补助

季度末做完这一笔后，才能结转损益

006结转本季的最后一个月的损益

007下月15日之前缴纳季度增值税

 

 

第二节、小规模纳税人申报增值税

1、计税依据分成两个模块，一二三需要交税，四五免税。前三项填写了就要交税。

一般项目，需要交税填123行，

销售出租固定资产，填456行，

销售二手固定资产，填78行

第四免税销售额

第10行，小微企业免税销售额----------公司

第11行，未达起征点销售额------------个体户

第12行，其他免税销售额--------------比如销售初级农产品等免税项目

税款计算，需要交税的填写15，16行，并自动带出20行，21行有预缴就填写，之后得出22行

免税的填写，18，19行，并自动带出17行。

18行，企业免税，19行个体工商户免税

列上的

灰色的无法填写，

只用填写本期数，不填写本年累计也没法填

货物劳务写在左侧，服务无形资产不动产写在右侧

2、实例1

没有专票且季度销售额不到30万，

不需要交税，小微企业只填写第10行小微企业免税销售额即可，之后系统自动带出9免税销售额，17本期免税额

本来是3%降到1%，优惠2%。目前是免税，优惠了3%。

本来要交3%，减去实际交了多少，省的部分都是优惠额

实例2

10万专票收入要交税，填第12行专票销售额

本期应纳税额会自动带出，由于减按1%征收小规模增值税，所以

填写16行，本期应纳税额减征额2000，最后10万专票只交1%1000元增值税

如果申报前已经缴纳，比如平时开普票，遇上需要开专票就去趟税务局代开，就会要求现场交款后再开专票。

这样在申报前就已经税务局交款，就可填写21行，本期预缴税额。

只要16行填了数，就要填写附表《减免明细表》

月销售额不满10万，教育费地方教育都不缴纳

城市维护建设税减半3.5%，1000*3.5%=35元

实例3、专票放弃减免优惠政策

交税填第1，2行

应纳税额按照3%来，放弃优惠不填写16行本期应纳税额减征额

城市维护建设税3000*3.5%=105

一个季度销售没到30万，教育费和地方教育费都不用交

实例4，专票10万，普票5万

专票100000填1，2行，

不交税的普票50000填到第10行，小微企业免税销售额

专票10万，减按1%，需要扣掉2%，2000元

实例5、专票要交普票也要交

实例6、有未开票收入情况

确定季度销售额超过30万，都要交税的情况下

第一行是总销售额=专票+普票+未开票

第二行填专票

第三行填普票

小规模没有进项，只有销项。其中总不含税销售额23万，小于季度30万，所以普票部分不用交税

增值税只需要缴纳专票1000税额

附加税，因为总季度销售额不足30万，所以不交教育费附加和地方教育附加，只缴纳城市维护建设税

小规模，六税两费减半征收100087%/2

印花税=（买卖）*万三/2=(200000+130000+100000)*3.5%

利润总额=不含税收入-成本-费用-附加税-印花税  +“营业外收入-政府补助”