税负专题

 

第一节、一般纳税人的常见税种和税负率

（一）一般公司的税种

1、一般纳税人

每个月份：缴纳增值税和附加税、个人所得税

每个季度：企业所得税、报表、印花税

2、附加税

（增值税+消费税）*税率=附加税

城市维护建设税，在市的区附加税7%（就是城市城市维护建设比例大，税率高），在县的镇5%（县城的就是镇5%），

其余就是村子1%（基本没有城市所以税率很低1%）

3、印花税----按照季度

买卖合同万三，（合同中明确规定不含税金额是多少，税额多少，当按照不含税金额，没有明确税额的按照全额）

收到实缴股东投资款万二点五

4、企业所得税

一般企业25%，小微企业20%，高新技术企业15%

（二）计算税负率

一般纳税人，一般增值税13%、附加税（7%+3%+2%）、企业所得税25%、印花税0.03%

【】网上查的企业所得税贡献率是当地一个汇总统计值，不准，类似平均数，大多数企业都在其上下

【】如果正常情况下增值税税负率1%，想要维持这个税负率，那就倒推需要认证多少进项即可

1、销项根据收入得到，或者根据自己当月开的发票

进项根据所收到的专用发票记账获取，或根据本月进项认证发票获取

所以增值税=销项-进项

2、附加税=增值税*12%

3、印花税采购+销售的不含税总额，乘税率

4、利润总额=收入-支出-工资和费用普票-税金及附加（印花税、附加税）

5、企业所得税=利润总额*25%

6、总税费=增值税+附加税+印花税+企业所得税

增值税税负率=本月增值税/不含税收入

所得税贡献率=本月所得税/不含税收入

 

第二节、税负率倒推当月打算认证的进项或当月准备开票金额

1、当期想控制增值税税负率为1%，则设进项为x

（13-x）/100=1%

2、当期认证的发票计入进项税额，留待下期勾选认证的进项发票，

计入应交税费--待认证进项税额，回头到下月认证后转入进项税额即可

3、知道目标税负率和进项来算销项是多少

 

第三节、专票普票对一般纳税人的影响

1、一般纳税人，销售可以开专票、也可以开普票，这个看对方要求什么票。

只要销售，就要交销项税。哪怕对方是个人不要发票，也要确认无票收入，要确认销项税

2、支出收到专用发票可以当作进项可以用来抵扣，普票无法抵扣进项只能一块计入资产成本

3、企业所得税的支出需要发票来作为凭证。

没有发票，500元以下自然人的零星销售的收据也可以作为抵扣凭证。

除此之外没有发票作为支出凭证

，则只能入账，计算所得税时需要调增支出，把不该减去的加回来。

一般纳税人采购支出更喜欢要专票

小规模和一般纳税人都能开专票和普票

销售就要缴纳销项税，没有开发票也要自觉划分无票收入和销项记账。

 

第四节、常用税收政策

（一）、采购低价不要发票或高价要专票哪个划算

税费总计=增值税+附加税+印花税+企业所得税

开专票，可以增值税抵扣、附加税抵扣、企业所得税抵扣凭证

不开票，没有增值税和附加税抵扣凭证、没有企业所得税抵扣凭证。

总之，有票可以抵扣，没有发票不能抵扣。算能抵扣多少税就行了。

总金额减去总抵扣额，就是实际支付成本。没有抵扣额，就是付多少钱实际支付成本就是多少、。

要发票100万，总支付额100万，开票后其中增值税进项税额抵扣11.5，附加税抵扣1.38，企业所得税抵扣22.12万

抵扣总计35万，实际支付成本65万。

不开发票支付80万，没有抵扣额，实际支付成本80万。

（二）、优惠政策

1、六费两费减半征收----三项附加税和印花税

适用于小型微利企业、小规模、个体户

2、免征教育费附加和地方教育附加

适用于小规模、一般纳税人（按照月度纳税的必须月销售不满10万，按照季度纳税的季度不满30万的）

3、小微企业企业所得税优惠

4、增值税

 

第五节、小规模纳税人增值税优惠政策

1、小规模按月度交税月销售额小于10万，按照季度交税，季度销售额小于30万

2、销售额包括：专票收入+普票收入+无票收入

3、普票免税，专票任然要交税

按月按季需要根据往年收入情况和未来经营情况来预测

为了更好享受优惠，正常普票剔除不动产销售来看销售额是否超过10万

专票收入肯定交税

总收入超过30万，卖房子的普票就要交增值税

正常普票免不免，剔除不动产销售额再和30万比较