12月账务处理

业务1：【冲销 2025-11-16 记-021号凭证】 暂估入库-麦克风

查询暂估的那笔凭证，然后选中--冲销--保存，自动生成冲销凭证 原来的布局不变，数字或变红色，或变负数

 

业务2：采购商品、支付商品款

	【】原始入库单在上个月暂估那里，这里复印了一份来入账

 

业务3：退货，跨月开红字税务局票

【】隔月税务局票只能红冲，变成负数

 

业务4：红字税务局票--反向分录，红字税务局票--负数分录

红冲就是用负数的意思。红冲后，本期发生额等于没有这一笔。多用于改错帐。
反向分录，本期发生额都会记录下来。
一般错账用负数分录，退货用反分录。
但是本公司只要见到红字税务局票，都只用红字税务局票--负数分录，都作为错误改正

 

更正错账

红字=负数
本月的错误，因为未装订凭证，直接删除重写。 上月错误，尽管电脑可以反结账，但纸质凭证已经装订，只能发现的月份增减修补。如果完全错误，本月只能红冲掉，再写对的凭证。 上年错误，都已出报表了。只能当期增减修改。如果涉及损益，则使用以前年度损益调整代替原来损益科目，之后以前年度损益直接转入权益“利润分配--未分配利润”。这样不影响当期损益。 【】用以前年度损益调整代替原来损益类科目，再转入权益“利润分配--未分配利润”。 这样影响去年利润，不影响本年利润。
理论上，只冲掉错误科目，增加正确科目。 实务中，恐怕会整个分录都销掉，重新录入。

 

业务5：在途物资入库

在途情况少，在途物资可以不设明细或辅助核算。 如果经常发生在途物资情况，需要和库存商品一样设置明细或辅助核算

 

业务6：出租固定资产，并修改固定资产卡片的折旧科目与存放地点

固定资产出租出去之后，他的折旧就不在原来科目，而是对应其他业务成本了。 需要修改固定资产卡片的折旧科目。
	固定资产每一件单独列示，单独编码，哪一台出租是很清楚的。 去对应出租出去卡片里面改内容

 

业务7：缴纳11月已计提的增值税及附加税

【】一般给外部公司付款--付款申请单 【】财务部发工资交社保交税--支出证明 【】员工报销--费用报销单 【】出差报销--差旅费报销单

 

业务8：发放11月工资

 

业务9：缴纳个人所得税

 

业务10：员工聚餐费：餐费取得普票如何入账？取得专票如何入账？

一般纳税人取得餐饮费专票，该认证认证。先记录进项，之后进项转出到商品成本或直接费用化 应交增值税（进项税额）--》应交增值税（进项税额转出）
销项-（进项税额-进项税额转出）
销项税额 进项税额-------------------》转出未交增值税----------》未交增值税 进项税额转出

 

业务11：无票业务入账

无票业务与如何规避财务风险
【】500元以下的收据可以入账，也可以当成税务局票抵扣所得税
过一遍其他应付款，日后好查帐（查找员工欠款情况）
外购活动，供应人是税务登记的纳税人，必须开税务局票给我当扣除凭证。就是公司、店铺，都要开票。 如果供应方没有税务登记或就是小额零星业务的个人，既可以去税务局代开，也可以开收据。 【】小额零星业务，个人销售额不超500元 不是500以下所有收据都能当所得税抵扣凭证。必须是无税务登记的个人，开出的500元以下的，收据才行。
【】电脑店老板维修电脑开的200元收据，可以入账但是不能当所得税扣除凭据。因为他有营业执照，有税务登记资格。 简单说有营业执照的只能开税务局票。 没营业执照的个人供应者，500元以下销售额可以给收据当所得税扣除凭据，也可以找税务局。
找票、替票，也属虚开。只要不是真是业务发生的票就是虚开。 如果会计主动让老板找票、替票，税务局查过来，老板说是会计让这么办的，不仅害了老板也害了自己。
【】确实拿不来税务局票的情况，如何处理？ 可以入账，但是所得税汇算清缴时需要调增。
如果老板就是不想调增利润，不想交这块所得税，老板自己找票替票。会计可以这么做帐，不调增。 税务局查到，也会让老板补税。但是，牵连不到会计，顶多认为会计业务处理不完整不完善。 这个时候，税务局让老板补税交滞纳金交罚款就没事了，跟会计没关系。 但是如果会计让老板去找票，就跟会计有关系了。 【】总之，如实入账，汇算清缴调增
【】账务上可ui灵活变通， 请客吃饭太多，可以将其计入员工聚餐的福利费 老板买了一条狗像入账，可以作为门卫来处理计入管理费用

 

业务12：购入轿车，自行缴纳或4s店代缴车辆购置税

【】机动车销售统一发票相当于专票 不含税售价20万，增值税2.6万（13%税率），购置税2万（税率10%）	车辆购置税的会计处理 计入原值：根据现行的会计准则和税务法规，车辆购置税是购买车辆时必须支付的一项费用，属于车辆成本的一部分。因此，在会计处理上，这部分税费应与车辆本身的价格合并计算，作为固定资产的入账价值。
固定资产达到可使用状态前的一切价税费：=原值+购置税。 不交购置税不给上车牌，需要缴纳

 

业务13：缴纳车辆保险费和保险公司代收车船使用税

	【】保险公司除了收取保险费6890元外，还代收240元的车船税交给税务局
【】每年例行要缴纳车辆保险费和车船使用税，由保险公司代收 【】这不是使固定资产达到预计可使用状态的支出

 

业务14：计提车船使用税

日常税费，计入税金及附加

 

业务15：预付款

 

业务16：商品入库

【】 预付账款和应付账款可以通用 【】预付账款不多的企业可以不设置预付，用应付来表示

 

17：补付预付账款

 

业务18：收到预收款

 

业务19：销售商品

【】预收和应收是通用的 【】预售不多的企业，可以不设置预收，用应收代替

 

业务20：收到补付的货款

 

业务21：结转商品成本

 

业务22：计提社保、计提公积金

 

业务23：缴纳社保、公积金

 

业务24：计提12月工资

	计提应发工资=实发+个人社保公积金+个税

 

业务25：计提本月贷款利息、支付10-12月利息

 

业务26：计提固定资产折旧

【】期末结转--固定资产折旧--自动生成凭证

 

业务27：计提房租

 

业务28：处置固定资产处

固定资产，处置当月也要计提折旧。
	固定资产清理更类似一个损益科目，分别算成本与收入， 中介科目用的，最后转入营业外
【】固定资产清理在这代替主营业务成本
【】固定资产清理在这代替主营业务收入
【】固定资产清理----》营业外
【】删除固定资产卡片，点击清理按钮，则原值变为零

 

业务29：计提印花税

【】印花税 1-交易双方都要交税， 2-哪怕未签订合同也要纳税，未签合同也视同签合同需交印花税 3-如果合同金额分清楚税额与不含税金额，按照不含税金额交税。 如果未区分，就按照含税金额。 4-印花税一个季度交一次 很容易遗漏，需要平时做好合同归类	范围： 1-证券交易--------千一 2-账簿收到股东投资款（实收资本+资本公积）-----万2.5 3-产权转移书据（土地使用权、建筑物构筑物、商标著作专利技术、股权） 4-合同（买卖、租赁、保险、技术、运输、借款、建筑工程、承揽、仓储、保管）
	常见合同

 

业务30：计提企业所得税费用

【】应纳税所得额，税务局认可的利润
【】小型微利企业：335企业 应纳税所得额未超300万，减按25%计入应纳税范围，所得税税率实际到了5%

 

业务31：结转本月损益

期末结转--结转本期损益--生成凭证--保存

 

业务32：结转未分配利润

期末结转--结转未分配利润--自动生成凭证--保存