11月账务处理

业务1：支付应发工资，并代扣个人负担的社保、公积金、个税

【】把工资表做好，导入银行的模板，银行批量发放工资

 

 

业务2：缴纳个税

 

 

业务3：采购教学一体机、支付教学一体机款

【】应收预收对应销售，应付预付对应采购 【】和外部公司的往来都过一遍往来款，都当成赊购赊销，这样就可以用应收账款科目来全部记录下来所有销售与收款，用应付账款记录下采购与付款。用其他应收-个人，记录所有员工欠款和收回情况，其他应付款-个人，记录所有员工垫付情况和支付情况。大大便于后期统计。 【】采购销售情况都走一遍往来款，把销售采购情况和收付情况连接起来，往来款成为一个统计中枢。 【】科目余额表--显示辅助核算--明细账--本期期初余额、发生额、期末余额情况。
【】拿到发票才能做原材料入库或报销入账。
【】抵扣联单独装订，抵扣销项	【】发票联做账用
	库存商品设置辅助核算-存货
拿到发票和入库单可以填写，采购商品的分录。 支付款，需要付款申请单和银行回单

 

业务4：采购投影仪、支付运费

【】拿到运输费普通发票400， 为采购商品支付的运费、保险费都要计入商品的成本，20台，每台运费增加20元 【】支付给不同供应商的款项也要明晰化

 

 

业务5：员工报销快递费、支付员工报销快递费

	【】其他应付款，下设二级明细
单独快递费： 销售部门快递费计入销售费用 管理部门快递费计入管理费用

 

业务6：销售商品、收到货款

	【】记账联留着自己做账，发票联、抵扣联给客户

 

业务7：

可以在辅助账簿-辅助明细账、辅助余额帐，里面看单价等信息

 

 

业务8：采购商品

计算发出产品的单价、计算库存的单价 【】先进先出，月末一次加权平均，移动加权平均， 【】由于移动加权比较准确，所以在财务软件大行其道的今天，软件直接每次进货后都直接算出 【】余额表的期末成本可以直接告诉我们该商品的期末移动加权成本，直接拿来用于下一次销售的成本结转
【】余额表的库存商品的数量金额模式下，本身就是进销存表，

 

业务9：销售商品

 

业务10：结转xx月xx日教学一体机成本

【】从余额表的期末数量金额单价里面找相关单价核对

 

业务11：收回货款

看余额表，看本期发生额与明细账。

 

业务12：

非日常的：其他业务收入 日常的：主营业务收入，其他业务收入	日常重要的主要的：主营业务收入 日常非重要的非主要的：其他业务收入
【】相关业务可以做到一张凭证上
【】收支两条线。不能坐支为了便于监管。 【】花钱，先从保险柜的备用金拿，不够就去银行取。
一般纳税人、小规模，都能开专票普票，开票都要交销项税。 只是，小规模不能收专票

 

业务13：

	【】维修不是自己去修理的，而是转包出去了

 

业务14：采购水杯

 

业务15：销售部领用水杯用于业务推广

【】无偿转让，视同销售，视同销售是增值税的视同销售 ----视同销售只影响销项的产生 【】这种只需要算销项税额，不用开发票，也不用交企业所得税
为什莫水杯带着公司logo 带着logo去送礼，叫做业务宣传费。宣传推广，广宣费。 不带着logo去送礼，叫做业务招待费。走动关系。
增值税的视同销售，只需要考虑增值税，不需要考虑所得税

 

业务16：计提社保、公积金

【】公司总的用人成本=员工应发工资（应付职工薪酬-工资）+单位负担的社保公积金（应付职工薪酬-社保、公积金） 【】上个月计提当月工资社保，交社保；下个月发工资。 【】其他应收款-个人社保、和其他应付款-个人社保两个交社保时都可以使用，只是理解角度不同。 其他应收款，是先帮你交个人部分的社保，之后发工资时收回。 其他应付款，应该付给员工的钱先付给一部分，之后从工资里扣除。
	【】医疗把生育和医疗合并成一个了。 【】计提公司承担的四险一金
	【】计提供贵司承担的社保公积金 【】销售部的社保公积金计入销售费用，管理部门的计入管理费用

 

业务17：缴纳社保、公积金

 

业务18：商品转自用

外购商品转为自用，商品--》固定资产
【】固定资产没加明细科目，因为明细需要录入固定资产卡片里
这个先录入卡片再自动生成凭证，不够智能，所以自己做帐

 

业务19：票到货未到

没有入库单，不能录入库存商品。 在路上未入库，计入在途物资

 

业务20：支付货款

 

业务21：货到票未到

	【】有入库单，能记库存商品；没发票，不能记进项也不能记应付账款；
货到票未到，在月末前可以先不做账，等到发票到了再做帐。---此时有入库单，已经入库，没做帐，账实不符。 但是，月末时发票还没有到，为了帐实相符，就要暂估入账。-估
【】应付账款的暂估，如果少，就添加暂估即可。如果多，暂估二字后还需要加供应商公司名称 【】下月初，立刻冲掉
有了发票的金额才能准确录入应付账款、其他应付款

 

业务22：计提11月工资

	应发工资-就是应付职工薪酬-工资，的部分 计提工资，计提的是应发工资。
查询凭证--选中--更多--复制--保存。 一般冲销就是变负数，一般不用作废大多直接删除

 

业务23：结转增值税

本期销项大于进项，需要交税才进行结转，如果进项多，就不需要结转，一直放着就行
进项、销项--->转出未交增值税--->未交增值税
	这张图和余额表数值对的上

 

业务24：计提附加税

【】是增值税和消费税的附加，有这两个才有它
【】大多数企业属于小型微利企业335，可以享受附加税减半和所得税5%待遇

 

 

业务25：计提利息

 

业务26：计提折旧

【】通过固定资产-折旧摊销统计表，下载下来即可
【】通过期末结转--计提折旧--生成凭证，来做凭证

 

业务27：计提房租

	房租这种，一般当月就摊销租金费用

 

业务28：结转损益

【】通过软件做这笔分录， 期末结转--结转本期损益--自动生成凭证
转账后，进行本月份的结账处理 结账--马上检查--结账。	结账等于关闭本月账目，进入只读不可编辑状态。 如果需要修改已结账月份账目，可以通过反结账打开某月份，编辑修改，修改后再通过结账来关闭该月份的可编辑状态。