往来款常见会计分录汇总

往来款常见会计分录汇总

一、分录速查表

序号	业务场景	借方	贷方
1	员工出差借款	其他应收款‑员工	银行存款
2	员工报销差旅费冲账	管理费用‑差旅费	其他应收款‑员工
3	付房租 / 投标押金	其他应收款‑押金	银行存款
4	收回押金	银行存款	其他应收款‑押金
5	员工借款长期未还扣工资	应付职工薪酬	其他应收款‑员工
6	老板垫钱给公司购物	管理费用 / 原材料	其他应付款‑老板
7	归还老板垫款	其他应付款‑老板	银行存款
8	收到客户押金 / 保证金	银行存款	其他应付款‑保证金
9	退还客户押金	其他应付款‑保证金	银行存款
10	费用已发生、发票未到	管理费用（预估）	其他应付款‑暂估
11	次月取得发票	其他应付款‑暂估	银行存款
12	销售开票未收款	应收账款‑客户	主营业务收入 / 应交税费
13	收到客户货款	银行存款	应收账款‑客户
14	预收客户货款	银行存款	预收账款‑客户
15	发货确认收入转销	预收账款‑客户	主营业务收入 / 应交税费
16	预付供应商货款	预付账款‑供应商	银行存款
17	收到货 / 发票结转	原材料 / 库存商品	预付账款‑供应商

二、关键注意点

• 股东借款（其他应收款）：年度终了仍未归还且未用于生产经营，视同分红，按"利息 / 股息"扣 20% 个税，年底前务必清理。
• 长期挂账往来：账龄超 3 年、金额大且无业务依据的，是稽查重点，建议定期清理。
• 费用暂估（其他应付款）：次月及时取得发票冲销，避免跨年虚增负债。