增值税,进项,销项的理解

增值税,进项,销项的理解

增值税：进项不够，差额照交
一般计税下法定公式：
应纳增值税 = 当期销项税额 − 当期进项税额

进项 = 0 → 交全额销项税（比如不含税卖100万、13%税率，交13万）
进项 < 销项 → 只就“销项−进项”的正差额交税，进项不够抵的部分就是你要掏的钱
进项 > 销项 → 差额结转下期留抵，不交增值税

关键点：进项票只能抵“当期已勾选确认”的，不能拿以后补来的进项倒推抵本期。先开票后补进项，本期该交多少交多少，后面的进项抵后面的。

----------------销项
对外供给的业务方，需要开票给对方

----------------进项
对外采购的业务方，需要对方开票给我们