SAP软件 费用支出资本化调整

在财务核算中可能存在这种情况：某项支出费用化了，但是审计的意见是资本化处理，这样就需要对费用化的支出调整为资本化。本文介绍SAP中如何将费用化的支出调整为资本化，即后资本化处理。

第一步，AS01创建资产

AS01创建资产卡片，选上“资本化”记账，

回车，进入资产主数据创建界面，

在“一般的”页中维护资产的资本化日期，如上图。资产从2018年7月1日开始资本化, 当前日期为2020年6月30日。

在“与时间相关”页中维护成本中心，

在“折旧范围”页中系统默认设置如上，根据实际情况更改折旧年限。其中“已过期使用年限/期间”合计17个月，为以前年度的折旧月份合计数。资本化日期是2018年7月1日，到2019年12月31日共折旧17个月，不包含本年折旧的5个月。

 保存生成资产编号10300359。

第二步，后资本化记账

按照如下路径，在SAP标准菜单中找到后资本化记账事务码ABNAN，输入资产原值和累计折旧。

 输入上一步新建的资产，并在“业务数据”页中输入资产起息日、记账金额等信息。

 接 下来在“附加明细科目”中输入冲销记账科目。资产10300359折旧年限为5年，残值10%，每月折旧 = 5000.00×0.9/60 = 75.00，已折旧22个月，应计折旧合计1650.00。因此，后资本化调整将影响损益3350.00，对应的记账凭证如下。

借：固定资产       5000.00   

贷：累计折旧     1650.00           

       损益科目    3350.00

输入损益科目后，模拟凭证如下，

从2018年7月1日开始，资产已经折旧22个月，其中以往年度17个月，本年5个月。SAP将资产以往年度的折旧计入累计折旧，本年5个月的折旧通过正常折旧进行计提。因此，累计折旧金额 = 17 × 75.00 = 1275.00。

选中损益科目行，点击“附加账户分配”。

输入利润中心后，保存即可。

第三步，AW01N查看资产价值

AW01N查看资产价值如下，

可以发现资产每月折旧75.00，与预期相符，6月折旧金额为450.00，包含了1到5月份的折旧额375.00，加上以前年度的累计折旧1275.00，折旧合计为1650.00。查看资产的业务凭证如下，

双击凭证行查看对应的会计凭证如下。