ERP 分录大全(轉六朝古都)

第一章 货币资金及应收款项
1．现金
⑴备用金
①开立备用金
借：其他应收款－备用金
  贷：现金
②报销时补回预定现金
借：管理费用等
  贷：现金
③撤销或减少备用金时
借：现金
贷：其他应收款－备用金
⑵现金长短款
①库存现金大于账面值
借：现金
  贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
  贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）
     营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）
②库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
  贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）
   其他应收款－应收保险赔款
   管理费用－现金溢余（无法查明原因的）
  贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
2．银行存款
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回
借：营业外支出
  贷：银行存款
3．其他货币资金（外埠存款）
①开立采购专户
借：其他货币资金－外埠存款
  贷：银行存款
②用此专款购货
借：物资采购
  贷：其他货币资金－外埠存款
③撤销采购专户
借：银行存款
  贷：其他货币资金－外埠存款
4．坏账损失
⑴直接转销法
①实际发生损失时
借：管理费用
贷：应收账款
②重新收回时
借：应收账款
贷：管理费用
  借：银行存款
贷：应收账款
⑵备抵法
①提取坏账准备金时
借：管理费用
  贷：坏账准备
②发生坏账时
借：坏账准备
  贷：应收账款
③重新收回时
借：应收账款
  贷：坏账准备
借：银行存款
  贷：应收账款
5．应收票据(略)

第二章 存 货
1材料
（1）取得
①发票与材料同时到
借：原材料 
   应交税金－增（进）
  贷：银行存款 
②发票先到
借：在途物资（含运费）
   应交税金－增（进）
  贷：银行存款 
③材料已到，月末发票账单未到
借：原材料 
  贷：应付账款－暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
（2）发出
平时登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…
  贷：原材料 
⒉委托加工物资
①发出委托加工物资
借：委托加工物资
  贷：原材料
②支付加工费、运杂费、增值税
借：委托加工物资
   应交税金－应交增值税（进）
贷：银行存款等
③交纳消费税（见应交税金）
④加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）
   贷：委托加工物资
3.包装物
（1）生产领用，构成产品组成部分
借：生产成本
  贷：包装物 
（2）随产品出售且
借：营业费用（不单独计价）
   其他业务支出（单独计价）
  贷：包装物 
（3）包装物的出租、出借
①第一次领用新包装物时
借：其他业务支出（出租）
   营业费用（出借）
贷：包装物
注：出租、出借金额较大时可分期摊销
②收取押金
借：银行存款 
  贷：其他应付款
③收取租金
借：银行存款 
  贷：应交税金－增（销）
其他业务收入
④退还包装物 （不管是否报废）， 
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
  贷：银行存款 
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金
借：其他应付款
   其他业务支出（消费税）
  贷：应交税金－增（销）
     应交税金－应交消费税
     其他业务收入（押金部分）
⑥不能使用而报废时，按其残料价值
借：原材料
  贷：其他业务支出（出租）
     营业费用（出借）
⑤摊销（略）——一次、五五、分次
4.低值易耗品（处理同包装物） 
5.存货清查
⑴盘盈
①确认
借：原材料 
  贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
②报批转销
借：待处理财产损溢
  贷：管理费用
⑵盘亏或毁损
①确认
借：待处理财产损溢
  贷：原材料
     应交税金－增（转出）
②报批转销
i属于自然损耗产生的定额内损耗
借：管理费用 
   贷：待处理财产损溢
ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗
借：原材料 （残料）
    其他应收款（保险、责任人赔款）
    [管理费用]
  贷：待处理财产损溢
iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗
借：原材料 （残料）
   其他应收款（保险、责任人赔款）
   [营业外支出－非常损失]
  贷：待处理财产损溢
注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； ②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。
8．存货的期末计价（略）