第三章 预算管理核心知识点

 

第三章 预算管理核心知识点

一、预算体系构成

预算类型	内容	数据来源
经营预算	销售/生产/采购/成本预算	销售预算是起点
专门决策预算	资本支出/投融资预算	长期战略规划
财务预算	现金/利润表/资产负债表预算	经营预算汇总

二、预算编制方法对比

方法	特点	适用场景
增量预算法	基期成本费用调整	易导致预算松弛
零基预算法	从零开始编制	费用变动较大时
弹性预算法	按业务量水平编制	业务量波动大

三、现金预算编制步骤

1. 期初现金余额 2. + 现金收入（销售收款） 3. - 现金支出（采购/人工/制造费用等） 4. = 现金余缺 5. ± 现金筹措与运用（借款/还款/投资） 6. = 期末现金余额

四、生产预算公式

关键公式： 预计生产量 = 预计销售量 + 期末库存 - 期初库存
预计材料采购量 = 生产需用量 + 期末材料库存 - 期初材料库存

五、预算执行与考核

环节	要点
预算调整	需经审批，不得随意调整
预算考核	定量与定性结合，避免单一指标

六、高频考点与易错点

• 现金预算中折旧处理：不涉及现金收支，但影响制造费用预算
• 直接人工预算以生产预算为基础编制
• 弹性预算公式：y = a + bx（a固定成本，b单位变动成本）

七、与其他章节关联

• 现金预算 → 第六章营运资金管理
• 弹性预算 → 第八章成本管理
• 资本预算 → 第五章筹资管理
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