摘要： 会计报表-利润表，应纳税所得额=利润总额+调增-调减； 调整：业务招待费 调减：国债利息收入、研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除、以前年度未弥补亏损（一般<=5年） 企业所得税税率： 小型微利企业：5% 高新技术企业：15% 一般企业：25%； 阅读全文

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摘要： 一、当期未报税； 直接修改原账务；（小规模纳税人的话，季度申报纳税，本季度还未纳税 &跨月的，可以先反向结账，再修改凭证，结账） 二、当期已报税；（未跨年） 可以先冲红（红字冲销错误凭证），再做正确分录； 三、跨年错账，影响损益； 可以通过以前年度损益科目修改，结转至未分配利润； 四、跨年错账，不影 阅读全文