财务人必备的50个公式

1. 毛利= 营业收入 - 营业成本
2. 成本率= 成本 ÷ 营业收入
3. 毛利率= 毛利 ÷ 营业收入
4. 费用率= 费用 ÷ 营业收入
5. 利润率= 利润总额 ÷ 营业收入
6. 毛利率= 1 - 成本率
7. 营业成本= 营业收入 × (1 - 毛利率)
8. 营业利润= 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 三费（销售/管理/财务费用） - 减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益 + 其他收益
9. 利润总额= 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
10. 净利润= 利润总额 - 所得税费用
11. 所得税费用= 当期所得税 + 递延所得税费用
12. 当期所得税= 应纳税所得额 × 所得税税率
13. 应纳税所得额= 税前会计利润 ± 纳税调整额
14. 资产 = 负债 + 所有者权益
15. 利润 = 收入 - 费用
16. 账户余额（期末余额）= 期初余额 + 本期增加额 - 本期减少额
17. 全部账户借方发生额合计 = 贷方发生额合计
18. 借方期初/期末余额合计 = 贷方期初/期末余额合计
19. 企业日记账余额 ± 银行已收/付企业未收/付 = 银行对账单余额 ± 企业已收/付银行未收/付
20. 坏账准备当期应计提额= 应收款项期末应提余额 - 坏账准备贷方余额（若为借方余额则加）
21. 月末一次加权平均法（单位成本）=（月初成本 + 本月进货总成本）÷（月初数量 + 本月进货总量）
22. 移动加权平均法（单位成本）=（原有成本 + 本次进货成本）÷（原有数量 + 本次进货数量）
23. 期末存货成本= 期初存货成本 + 本期购货成本 - 本期销售成本
24. 年限平均法（年折旧额）=（原价 - 净残值）÷ 预计使用年限
25. 工作量法（单位折旧额）= 原价×(1-净残值率)÷预计总工作量
26. 双倍余额递减法（年折旧率）= 2÷预计使用年限 × 100%（最后两年改为直线法）
27. 年数总和法（年折旧率）= 尚可使用年限÷年数总和 × 100%
28. 企业所得税应纳税额= 应纳税所得额 × 税率
29. 一般纳税人增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
30. 个人所得税（工资薪金）=（收入 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 税率 - 速算扣除数
31. 流动比率= 流动资产 ÷ 流动负债（衡量短期偿债能力，合理值一般2:1左右）
32. 速动比率=（流动资产 - 存货 - 预付账款）÷ 流动负债（剔除变现能力弱的资产）
33. 现金比率=（货币资金 + 交易性金融资产）÷ 流动负债（最严格的短期偿债能力指标）
34. 资产负债率= 负债总额 ÷ 资产总额 × 100%（反映长期偿债能力）
35. 产权比率= 负债总额 ÷ 所有者权益 × 100%（反映负债与权益的比例，衡量财务结构风险）
36. 利息保障倍数= 息税前利润（EBIT）÷ 利息费用（EBIT = 利润总额 + 利息费用，衡量付息能力）
37. 现金流量利息保障倍数= 经营活动现金流量净额 ÷ 利息费用（用现金流衡量付息能力，比利润更可靠）
38. 应收账款周转率= 销售收入 ÷ 平均应收账款余额（平均余额 =（期初余额+期末余额）÷2，反映回款效率）
39. 应收账款周转天数= 360 ÷ 应收账款周转率（天数越短，回款越快）
40. 存货周转率= 销售成本 ÷ 平均存货余额（反映存货周转速度，制造业核心指标）
41. 存货周转天数= 360 ÷ 存货周转率
42. 总资产周转率= 销售收入 ÷ 平均总资产（反映资产整体使用效率）
43. 流动资产周转率= 销售收入 ÷ 平均流动资产（反映流动资产周转效率）
44. 固定资产周转率= 销售收入 ÷ 平均固定资产净值（反映固定资产使用效率）
45. 应付账款周转率= 采购成本 ÷ 平均应付账款余额（反映应付账款支付效率）
46. 应付账款周转天数= 360 ÷ 应付账款周转率（天数越长，占用供应商资金越多）
47. 净资产收益率（ROE）= 净利润 ÷ 平均净资产 × 100%（杜邦分析核心指标，反映股东投资回报率）
48. 总资产净利率（ROA）= 净利润 ÷ 平均总资产 × 100%（反映资产整体获利能力）
49. 销售净利率= 净利润 ÷ 销售收入 × 100%（反映每1元收入的净利润水平）
50. 每股收益（EPS）= 净利润 ÷ 普通股股数（上市公司核心指标，分基本EPS和稀释EPS）