英文参考文献

Chang Y B, Gurbaxani V, Ravindran K. Information technology outsourcing[J]. MIS Quarterly, 2017, 41(3): 959-A3.

Abstract
Information technology outsourcing (ITO) is the predominant mode of acquiring information systems services, providing clear evidence that the economics of service delivery favor external service providers over in-house information systems departments. An interesting feature of many large ITO arrangements is that the production assets necessary for service delivery are transferred to the vendor. The argument in favor of such asset transfers, based in property rights theory, is that they are necessary to incentivize vendors to continue to invest in transaction-specific assets to improve service. On the other hand, transaction cost economics predicts that transferring such assets increases bilateral dependence and will elevate the risk of post-contractual opportunistic behavior. The contracting challenge in this context is to specify the terms of exchange to achieve the client’s objectives for outsourcing while managing the risks of asset transfer. We develop a theoretical framework to derive propositions on contract design in the presence of asset transfer. We identify the importance of contractual clauses that mitigate the associated risks and the complementary role of compensation mechanisms, specifically the pricing scheme and IT-related performance incentives. We have compiled a unique dataset that allows us to test our propositions by comparing ITO contracts that include asset transfer to those that do not. We find that asset transfer does significantly affect contract design, manifested in the inclusion of clauses that protect both clients and vendors. Outsourcing objectives are more likely to be met when contracts include compensation mechanisms that complement asset transfer.
信息技术外包（ITO）已成为获取信息系统服务的主流模式，这一现象充分表明服务交付的经济性更倾向于外部服务提供商而非企业内部信息系统部门。许多大型ITO安排中存在一个显著特征：服务交付所需的生产资产会被转移至供应商。基于产权理论的论点支持此类资产转移，认为这是激励供应商持续投资于交易专用资产以改善服务的必要手段。然而，交易成本经济学则预测此类资产转移会增强双边依赖关系，进而提高契约后机会主义行为的风险。在此背景下，合约设计的核心挑战在于制定交换条款，既要实现客户的外包目标，又要管理资产转移带来的风险。我们构建的理论框架提出了关于资产转移情境下合约设计的系列命题，重点阐述了缓解相关风险的合同条款的重要性，以及定价方案和IT相关绩效激励这两类补偿机制的协同作用。通过构建独特的数据集，我们对比了包含资产转移与不包含资产转移的ITO合同，从而验证这些命题。研究发现：资产转移会显著影响合同设计，具体表现为增设保护客户与供应商双方的条款；当合同包含与资产转移形成互补的补偿机制时，外包目标达成的可能性更高。

The impact of outsourcing on information technology spending

Kobelsky K W, Robinson M A. The impact of outsourcing on information technology spending[J]. International Journal of Accounting Information Systems, 2010, 11(2): 105-119.

https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S1467089509000621
信息技术外包（ITOS）是众多企业采用的一种战略，旨在降低信息技术总成本或获取内部无法实现的IT能力。本研究基于美国大型企业的专有数据集，考察了1999至2005七年间IT外包对企业层面IT支出的影响。既有研究曾提出两项假设：（1）实施IT外包会降低IT支出水平；（2）IT外包程度与IT支出水平呈负相关。然而研究结果并未支持任一假设：IT外包反而与更高的IT支出相关，这很可能反映了企业提升IT能力所产生的成本。这种IT支出的增长主要源于那些初期将大部分IT业务外包的企业。本文在三个方面为现有文献作出贡献：首先，这是首个在大样本企业中历时性探究IT外包行为与客观量化IT支出指标关联的研究；其次，通过分析IT外包程度是否影响IT支出，揭示了更高程度的外包是否会对支出产生更大影响；第三，研究从企业整体层面而非单个IT项目层面考察IT支出，为衡量IT外包对IT职能的影响提供了更宏观的视角。

Information Technology Outsourcing and Non-IT Operating Costs: An Empirical Investigation

Han K, Mithas S. Information technology outsourcing and non-IT operating costs: An empirical investigation[J]. Mis Quarterly, 2013: 315-331.

信息技术外包是否能够降低非IT运营成本？本研究探讨了该问题，并进一步考察内部IT投资是否会调节IT外包与非IT运营成本之间的关系。通过对1999至2003年间约300家美国企业面板数据的分析，我们发现IT外包与企业非IT运营成本呈显著负相关。然而，这一发现并不意味着企业应该将其全部IT职能外包。研究结果表明，当企业同时保持较高水平的内部IT互补性投资（尤其是IT人力资源）时，它们能在降低非IT运营成本方面获得更大效益。内部IT系统投资能够使业务流程更适宜外包，而内部IT人员的互补性投资则有助于加强对供应商绩效的监督以及与供应商的协调工作。我们针对这些研究发现对后续研究及实践应用的影响进行了讨论。

The information technology outsourcing risk: a transaction cost and agency theory‐based perspective

Bahli B, Rivard S. The information technology outsourcing risk: a transaction cost and agency theory‐based perspective[J]. Journal of information technology, 2003, 18(3): 211-221.

近年来，许多企业采用外包作为管理信息技术（IT）运营的手段。虽然外包能带来显著效益，但同时也可能是一项高风险活动。本文提出了一种基于情景的IT外包风险概念化框架，将风险定义为一个由四个要素构成的元组：具体情景、该情景发生的可能性、其造成的后果，以及能够减轻或帮助避免该情景发生的风险缓解机制。该定义借鉴并扩展了工程领域广泛使用的风险评估框架。基于先前关于IT外包的研究，并以交易成本理论和代理理论为出发点，我们将提出的风险概念化框架应用于IT外包的具体情境中。

Christ M H, Mintchik N, Chen L, et al. Outsourcing the information system: Determinants, risks, and implications for management control systems[J]. Journal of Management Accounting Research, 2015, 27(2): 77-120.

当前，各类组织正日益频繁地将具有财务报告影响的传统职能（如交易处理与估值评估）进行外包。这种信息系统环节的外包实践改变了外包企业的控制结构，并为管理者和会计师带来了新的挑战——而现有研究尚未对此给予明确关注。本文综合了关于使用第三方机构（即服务组织）执行涉及财务报告职能的学术文献与监管指引，并指明了未来会计研究的具体方向。为构建系统性的综述体系并突显认知空白，我们开发了一个组织框架，该框架将外包动因的既有理论与外包风险相联结，并阐明了特定控制机制在缓解此类风险方面的优势与局限。尽管服务组织的应用实践快速增长，且监管机构担忧不当的管理监督与审计缺陷可能损害财务报告质量，但与此相关的学术研究却极为匮乏。我们为未来研究提供了三个方向的启示：（1）影响企业信息系统外包决策的因素；（2）企业外包信息系统时衍生的风险；（3）对管理控制体系的深远影响。

Information Technology Outsourcing: Reducing Costs or knowledge?

Singh S, Zack M H. Information Technology Outsourcing: Reducing Costs or knowledge?[C]//International Conference on Organizational Learning, Knowledge and Capabilities (OLKC’06}. 2006.

From the Vendor's Perspective: Exploring the Value Proposition in Information Technology Outsourcing

Levina N, Ross J W. From the vendor's perspective: exploring the value proposition in information technology outsourcing[J]. MIS quarterly, 2003: 331-364.

从供应商视角探析：信息技术外包的价值主张

迄今为止，大多数关于信息技术（IT）外包的研究认为，企业决定将IT服务外包是因为他们相信外部供应商具有生产成本优势。然而，供应商是否真的能够提供这种生产成本优势尚不明确——特别是对于大型企业而言，它们本可以在内部复制供应商的生产成本优势。过去十年中外包成效参差不齐的状况，促使我们需要更深入地审视IT外包供应商的价值主张。

尽管现有IT外包文献已对客户的外包决策及客户-供应商关系进行了探讨，但供应商视角却鲜有研究。本文通过深入考察一个长期成功的应用管理外包案例，对供应商的战略与实践进行了细致分析。我们的研究表明：该供应商的效率优势源于其能够构建一套互补性核心竞争力，并由此获得经济效益；而这种能力的基础，在于其能够将来自各类IT项目的决策权进行集中管理。通过正式与非正式的关系管理机制，供应商得以与客户实现价值共享。

Outsourcing human resource activities: Measuring the hidden costs and benefits

Norman T J. Outsourcing human resource activities: measuring the hidden costs and benefits[M]. University of Minnesota, 2009.

本论文从三个方面对人力资源管理和业务流程外包研究领域作出重要贡献：首先，这是首个针对34项具体人力资源管理活动的外包程度进行系统性测量的研究。目前该领域绝大多数数据来源于咨询报告和商业期刊报道，仅有少数学术研究对此进行过系统量化。其次，本研究通过分析不同类型人力资源管理活动的外包程度与员工流失率、员工满意度及客户满意度三项组织结果变量之间的关联性，深入考察了人力资源外包对组织成果的影响机制。第三，研究汇集了数十位专家对34项人力资源管理活动属性及其外包适用性的专业评估。数据集整合了来自人力资源副总裁、财务总监、人力资源专员、管理人员、组织档案及公开财务记录等多渠道的组织数据。实证证据表明，人力资源外包程度符合交易成本经济学理论预测，且特定人力资源管理活动的外包与员工保留率存在显著关联。

我们运用组织设计中关于互补性的经济学理论，结合先前对客户-供应商关系的研究发现，系统阐释了IT供应商的价值主张，并进一步揭示了为何客户企业难以在内部轻易复制供应商所提供的这些优势。

Information technology outsourcing and organizational restructuring: An explanation of their effects on firm value

Florin J, Bradford M, Pagach D. Information technology outsourcing and organizational restructuring: An explanation of their effects on firm value[J]. The Journal of High Technology Management Research, 2005, 16(2): 241-253.

信息技术外包与组织重构：对企业价值影响的机理阐释

本文借鉴行为金融学理论，对有效市场假说提出了一种替代性解释——该假说认为投资者的反应不足和反应过度纯属随机现象。我们提出的假设确立了信息技术/系统外包决策与短期、长期异常收益率之间的关联关系，同时探讨了此类决策后常伴随发生的组织重构事件可能产生的混淆效应。通过事件研究法分析发现：虽然IT/IS外包公告与短期异常收益率呈正相关，但公告后的重组支出会调节这种短期效应与长期异常收益率之间的关系——当外包决策引发组织重构时，长期收益率将转为负值。

The Study of Information Technology Outsourcing

Lioliou E, Willcocks L P. The study of information technology outsourcing[M]//Global Outsourcing Discourse: Exploring Modes of IT Governance. Cham: Springer International Publishing, 2018: 21-57.

December 2018
随着信息技术外包实践的不断发展，与之相关的研究议题及理论阐释体系也相应演进。早期研究主要围绕"自制或外购"决策展开：秉持经济学视角的学者主张，当外包IT职能比内部开发更具成本效益时，外包便成为理性选择（如Williamson 1975；McFarlan和Nolan 1995；Ang和Straub 1998）；而采用战略视角的学者则强调"核心业务应保留在内部，非核心业务方可外包"（如Jauch和Wilson 1979；Prahalad和Hamel 1990；Hamel 1991；Quinn和Hilmer 1994；Lacity和Willcocks 1995；Cox 1996）。本章将系统梳理信息技术外包与业务流程外包研究如何从这些理论基础发展而来，通过聚焦文献中涉及的核心议题——特别是本书重点关注的合同设计、关系管理与治理机制，揭示该研究领域的演进脉络。

信息技术外包已成为获取信息系统服务的主导模式，这充分表明外部服务提供商在服务交付的经济性方面优于内部信息系统部门。许多大规模信息技术外包协议中存在一个显著特征：服务交付所需的生产资产会转移给供应商。基于产权理论的支持观点认为，此类资产转移对于激励供应商持续投资于交易专用资产以改善服务是必要的。然而，交易成本经济学则预测，此类资产转移会增强双边依赖关系，从而提高契约后机会主义行为的风险。在此背景下的合约设计挑战在于：如何制定既能实现客户外包目标，又能管理资产转移风险的交易条款。我们构建的理论框架提出了关于资产转移情境下合约设计的系列命题，着重阐述了风险缓释条款的重要性，以及定价方案和IT相关绩效激励这两类补偿机制的协同作用。通过构建独特数据集，我们对比了包含资产转移与不包含资产转移的信息技术外包合同，从而验证这些命题。研究发现：资产转移会显著影响合同设计，具体表现为增设保护客户与供应商双方的条款；当合同包含与资产转移形成互补的补偿机制时，外包目标达成的可能性更高。

The impact of outsourcing on information technology spending

Kobelsky K W, Robinson M A. The impact of outsourcing on information technology spending[J]. International Journal of Accounting Information Systems, 2010, 11(2): 105-119.

外包对信息技术支出的影响

信息技术外包是众多企业采用的一种战略，旨在降低信息技术总成本或获取内部无法实现的IT能力。本研究基于美国大型企业的专有数据集，考察了1999至2005七年间IT外包对企业层面IT支出的影响。既有研究曾提出两项假设：（1）实施IT外包会降低IT支出水平；（2）IT外包程度与IT支出水平呈负相关。然而研究结果并未支持任一假设：IT外包反而与更高的IT支出相关，这很可能反映了企业提升IT能力所产生的成本。这种IT支出的增长主要源于那些初期将大部分IT业务外包的企业。本文在三个方面为现有文献作出贡献：首先，这是首个在大样本企业中历时性探究IT外包行为与客观量化IT支出指标关联的研究；其次，通过分析IT外包程度是否影响IT支出，揭示了更高程度的外包是否会对支出产生更大影响；第三，研究从企业整体层面而非单个IT项目层面考察IT支出，为衡量IT外包对IT职能的影响提供了更宏观的视角。