张志峰的博客

摘要： 应付暂估主要指，一些应付款项，也就是预计负债（或有事项）。由于应付金额不能确定，但肯定将要发生在本期内，而进行的预计入帐。比如很可能要赔款80—100万元，法院虽然已经开庭，但还未宣判。此时，在会计报表中就要求反映：借：营业外支出 90万贷：预计负债 90万存货的暂估入帐也存在应付暂估问题。 阅读全文

摘要： 问：有某道工序委外加工,因为发给委外商的材料并没有入库，所以不会走委托加工物资科目吧？在收到发票时账务上如何处理？如果没有收到发票是不是需要暂估应付款呢？答：1种个人认为：先入库，发出时在出库，，走委托加工物资科目，收到发票时借：委托加工物资 贷：应付帐款 贷：半成品 如涉及增值税发票，要考虑应交税金，，没有收到发票应暂估应付款。2种按财务制度的规定，应作为委外加工业务处理，但实际工作中，可视为工序，只不过发生的费用是经过发票结算的加工费，同时加强实物流的管理。需要暂估，否则会导致月度成本不均衡。3种如果在软件里面处理呢？要作为委外加工业务处理，先入库再出库的话，需要工序委外的东西就要设置成不 阅读全文

摘要： 外加工费用就是委托加工后支付加工费,应计入应付帐款.外加工单位作为供应商管理.1、拨付加工材料,借：委托加工物资---B贷：材料-XX2、收回加工完工产品由于完工产品入库与加工费结算并不同步。因此，对应付加工费部分可先挂账。借：材料贷：委托加工物资贷：应付账款--XX单位结算支付加工费,根据对方开来发票.借：应付账款--XX单位借:应交税金---应交增值税（进项）贷：银行存款（现金） 阅读全文

摘要： 问：本月有销售商品，但是购进的商品发票还未到，我应该怎么暂估，暂估之后我按什么比例结转成本啊？如果本月我暂估入库了，也结转成本了（肯定的这月的成本结转的有可能大了也有可能小了）那我下月发票来了，我冲暂估，是不是我结转的成本也得重新结转啊？答：我简单把暂估及成本结转的分录的流程给你写一下：1、购进商品（有发票）借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税贷：应付账款附件：后附发票、入库单、验收单2、购进商品（无发票）借：库存商品贷：应付账款附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估）3、结转销售成本借：主营业务成本 贷：库存商品 附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。 4、下月收回发票 借： 阅读全文