上海市养老医疗保险细节使用分析

关于上海的“五险一金”  
四金缴费比例： 个人缴纳部分公司缴纳部分  
养老保险金＝ 基数×8% ＋基数×22%(好像最近才改成这个比例了)  
医疗保险金＝ 基数×2% ＋基数×12%  
失业保险金＝ 基数×1% ＋基数×2%  
住房公积金＝ 基数×7% ＋基数×7%  
其中个人出的部分是左边的部分，即基数的8% 2% 1% 7%=18%,其余右边的部分由公司出，
其总数为基数的22% 12% 2% 7%=43%。也就是说扣除四金后的工资为：x＝工人工资－基数
×18％，（下面要以扣除四金后的工资x计算所得税）。而单位付出的总资金为：y＝工人
工资＋基数×43％。  
3. 个人所得税的计算方法：  
    需要缴税的金额x = 工资 －四金基数*18% －1600(上海缴税起点)  
1－500元，扣税比率为5％；  
500－2000元，扣税比率为10％；  
2000－5000元，扣率比率为15％  
5000－20000元，扣率比率为20％  
注意，是分段扣税的，就是说如果x ＝ 4000，那么要缴纳的个人所得税 ＝ 500*5% 1500
*10% 2000*15% = 475  
4. 奖金的计算方法：  
    奖金计入当月工资，累加后按方法3扣税。年终双薪也同样。从上海市政府一推出之
初，就一直宣传持有上海人才类居住证，可以享受上海同等市民待遇，那既然可以享受上
海高等市民待遇，那市政府为何不直接给那些“人才”以户口呢，而是只给居住证。通过
下面的比较，你就不难看出上海市政府的良苦有心了。  
持有上海市人才类居住证，用工单位就得为那些外地人来沪的“人才”交纳四金，可以享
受上海市民同等待遇，听起来确实非常诱人。四金主要保括养老，医保，失业，公积金（
还有工伤，生育由于比例较小，且个人不交费，这里不累述）。
    第一项，养老，这个问题是最让上海市政府头疼的问题，因为现在上海老龄化问题
尤其突出，再加上以前的历史问题，这部分老人中有很多人自已都没有交纳过养老金，那
这部分人这么办呢？现在在职职工养老金交纳，单位承担22%（计入社会统筹），个人承担
8%（计入个人帐户），这样的记帐方式，对本地人而言，是无可厚非的，而对居住证持有
者来说，就苦了，因为你退休后，不可能持有上海市才类居住证，就算由于特殊原因持有
，按现有的规定，也不可以在上海办理退休，按居住证制度，你只能转回原户口所在地，
而转回部分只是你个人交纳部分8%，单位为你所交纳大块部分22%，只能留上海，作为上海
的社会统筹，光这一项，就能算出，外地人为上海市政府作了多少贡献，另外一方面，也
可以算出你的转回原籍，又给自已的家乡增加了多少负担（因为你没有为自已的家乡作出
多少贡献，却要回来养老）。  
    第二项，第二项，医保，单位承担12，个人交纳2%，同样方法，单位交纳的12%计入
社会统筹，而只有2%计入个人帐户，这项呢，在上海工作期间还算是实际有用的，但事实
上，你这个期间生病的概率应该较小。而在你退休后待到体弱多病时，你唯一的选择是，
你的医保也只能转回原籍，同样，你也只能转出你自已交纳的2%，单位为你交纳的12%，也
就只能为上海作贡献啦，同样，你又要给自已的家乡增加一份负担。  
    第三项，失业保险单位交纳2%，个人承担1%，按上海目前的居住证制度，你基本是
不能享的，交了也白交（因为如果你失业，你就不可能持有居住证，而在上海的人才类居
住证中70%以上都是一年期的），而没有居住证，你就不可能享有失业待遇。  
    第四项，公积金，单位与个人各交7%，且全部计入个人帐户，只要你想在上海买房
就可以100%的享受，这一项是唯一对外地人有实际意义的待遇。不过本项不是强制性的，
因为现在的法律没有强制单位一定要为你交公积金，单位有权选择是否给你交，这项待遇
得看你的就业运气了。

 

在我国现行社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，再加上住房公积金,合并称为“五险一金”.五险中的养老保险、医疗保险和失业保险由企业和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险完全由企业承担。个人不需要缴纳保费。由于社会保险属于强制性与政策性保险,五险是依据法律定的，至于“一金”则不是法定的。
有关保费分担说明如下:
1、   养老保险：单位承担20%（17%划入统筹基金，3%划入个人帐户）,个人承担8% (全部划入个人帐户)；;
2、   医疗保险：各地不同（例如北京：单位承担10%,个人2%+2;重庆：单位承担9%,个人2%+2）
3、   失业保险：各地不同（例如北京：单位承担1.5%,个人0.5%;重庆：单位承担2%,个人1%）
4、   工伤保险：由单位承担,比例分0.5%、1%、2%三个档次，根据企业经营范围和行业性质确定。服务业0.5%，制造业1%；采掘冶炼2%。
5、   生育保险：由单位承担,（北京比例0.8%；重庆比例为0.7%）
以北京22岁担任教师的张小姐为例，她每月收入4000元，社保缴费基数也为4000元，从22岁开始缴，预期到60岁退休。试算如下：
个人缴纳部分：
1、   养老保险金：4,000 X 8%=320元
2、   医疗保险金：4,000 X 2%+2=82元
3、   失业保险金：4,000 X 0.5%=20元
4、   住房公积金：4,000 X 12%=480元
个人缴纳部分每月共计：902元。
企业交纳部分：
1、   养老保险金：4,000 X 20%=800元
2、   医疗保险金：4,000 X 10%=400元
3、   失业保险金：4,000 X 1.5%=60元
4、   住房公积金：4,000 X 12%=480元
5、   工伤保险金：4,000 X 0.5%=20元
6、   生育保险金：4000 X 0.8%=32元
企业缴纳部分每月共计：1,792元。
可享有之养老保障：
1、   养老保险金：按月领取按规定计发的基本养老金，直至死亡。
基本养老金的计算公式如下：
基本养老金=退休前一年全市职工月平均工资×38%（每个交费年限发1%）+个人账户本息和÷139。
假设不考虑工资调整,到张小姐60岁退休时，个人帐户大约有119,040元，假设社会平均工资仍然为4,000元,则张小姐每月可领取养老金=4,000 X 38%+ 119,040/139=2,376元。
2、医疗保险金：
1）、门、急诊医疗费用。在职职工年度内(1月1日-12月31日)符合基本医疗保险规定范围的医疗费累计超过2000元以上部分报销50%，个人自付50%；在一个年度内累计门、急诊报销最高数额为2万元。
2）、恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药的门诊医疗费用，大额医疗费用互助资金支付70%，个人支付30%。但大额医疗费用互助资金在一个年度内累计支付最高数额为10万元。
3、   失业保险金：失业保险金以各地最低工资标准为基数发放：
累计缴费时间１年以上不满２年的，领取３个月；
累计缴费时间２年以上不满３年的，领取６个月；
累计缴费时间３年以上不满４年的，领取９个月；
累计缴费时间４年以上不满５年的，领取12个月；
累计缴费时间５年以上，按每满一年增发一个月计算，最长不得超过２４个月。
4、   工伤保险金：治疗工伤或职业病所需的挂号费、诊疗费、住院费、医疗费、药费、就医路费全额报销。
1）、被保险人因工负伤被鉴定为一级至四级的，则享有以下保障：
按月发给伤残抚恤金，标准分别为本人工资的90%至75%。其中：一级90%，二级85%，三级80%，四级75%；
发给一次性伤残补助金，标准相当于伤残职工本人18至24个月工资。其中：一级24个月，二级22个月，三级20个月，四级18个月；
2）、因工致残被鉴定为五级至十级的，享有以下保障：
按伤残等级分别发给一次性伤残补助金，标准相当于伤残职工本人6至16个月工资。其中：五级16个月，六级14个月，七级12个月，八级10个月，九级8个月，十级6个月；
被保险人工伤评残后经劳动鉴定委员会鉴定确认需要护理的，应当按月发给护理费。护理费依照全部护理依赖、大部分护理依赖和部分护理依赖三个等级，分别按本市上年度职工月平均工资的50%、40%、30%发给。
因工死亡待遇：
按月发给供养亲属抚恤金，配偶每月按本市上年度职工月平均工资的40%发给，其他供养亲属每人每月按30%发给，孤寡老人或者孤儿每人每月按50%发给，直至失去供养条件为止；抚恤金总额不得超过本市上年度职工月平均工资。
发给其供养亲属一次性工亡补助金，标准为48个月的本市上年度职工月平均工资。
按照本市上年度职工月平均工资6个月的标准发给丧葬补助金。
5、   生育保险金：
1）、正常生育的产假为90天，难产的增加15天，产假期间每个月由生育保险基金支付工资每月4000元。
2）、女职工生育的检查费、接生费、手术费、住院费和药费由生育保险基金支付。检查费最多1400元，难产2100元，顺产1900元，超出规定的医疗服务费和药费（含自费药品和营养药品的药费）由个人负担。