摘要：
甲公司2020年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生税收罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。 2020年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。 除上述差异外没有其他纳税调整 阅读全文
posted @ 2020-02-23 20:46
RogerLu
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快速做法：问所得税费用，就是当期加递延，则直接求总共的应纳税所得额400+10=410即可，410*0.25 阅读全文
posted @ 2020-02-23 19:55
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研发开发费用，税法规定可以加计扣除，普通的按75%，高新企业按175% 阅读全文
posted @ 2020-02-23 19:43
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递延所得税资产余额=总可抵扣差异*最新税率 阅读全文
posted @ 2020-02-23 15:38
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计税基础为零即未来可抵扣。 阅读全文
posted @ 2020-02-23 14:23
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罚款支出是永久性差异， 计税基础等于账面价值 阅读全文
posted @ 2020-02-23 14:19
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