摘要： 舞弊、超出正常经营过程的重大关联方交易、管理层凌驾于控制之上的风险。 阅读全文

摘要： 冷却期的概念：从不再担任关键审计合伙人至最早可以加入客户的这一期间。 上述冷却期应当是2015.1.1-2016.3.31，也就是说应该满足四个条件： 1.不再担任关键合伙人 2.该公众利益实体已发布已审计财务报表 3.已经发布的财务报表涵盖的期间不少于12个月 4.财务报表涵盖期间，该合伙人不是审 阅读全文

摘要： 是计价和分摊认定。设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，也就是说，信用审批针对的是赊销金额的审批，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。 阅读全文

摘要： 审计流程 初步业务活动 签约 总体审计策略 具体审计计划 风险评估、风险应对 完成审计工作 出具审计报告 整条线 是这样子的， 有了这条线，大家学习起来，应该就会好很多了， 另外适当做真题目， 具体方法可以通过以下步骤进行： 1.理清审计脉络，梳理重要知识点。 学习时要了解各章的基本内容和知识框架， 阅读全文

摘要： 期后事项包括哪几种? 期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。 一类是资产负债表日后调整事项： 处理方式(1)资产负债表日已经存在的大额应收款项，在资产负债表日后因债务人的破产而发生的可预计的坏账损失; (2)资产负债表日已经存在的法律诉讼，在资产负债表日后被判 阅读全文

摘要： 在归档期后收到应收账款询证函回函都要进行归档，不允许把替代程序删掉。 在归档期后收到应收账款询证函回函，因已完成最终审计档案的归整工作，不得在规定的保存期届满前删除或废止任何性质的工作底稿，所以不能删除替代审计程序的工作底稿。 归档期后收到应收账款询证函回函需要归档，并且需记录归档底稿增加的理由及增 阅读全文

摘要： 1、把各种有关的公文材料分类整理并保存起来。2、把公文、资料等归入档案，分类保存。通俗的讲，就是把单位、公司等近期内使用过的各种资料（文件、通知等）进行分类并归类分装保存。 阅读全文

摘要： 一、货币单元抽样的概念 货币单元抽样也称为综合属性变量抽样，是运用属性抽样的原理，但是是对货币金额而不是对发生率得出的结论的统计抽样方法，是概率论比例规模的抽样方法的分支。 货币单元抽样的别名还包括：金额单元抽样、累计货币金额抽样。货币单元抽样的抽样单元为货币单元(例如：人民币1元)。 二、货币单元 阅读全文

摘要： 重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。 重大错报风险水平越高，通过实质性程序获取的审计证据的相关性与可靠性的要求就越高。 阅读全文

摘要： 重要性水平，通俗说指的是单笔或者汇总多少钱以上，对你来说就是重要的，对审计结论有重要影响的那个金额。比如说，你初步定的报表整体层次重要性水平是4000元，也就是说只要超过4000元的业务，就要重点关注。 那么，为了降低审计风险，基于谨慎性考虑，在实际执行的时候，你会把4000*75%=3000元作为 阅读全文