CPA - 随笔分类(第11页) - RogerLu

审计备考及审计流程

摘要：审计流程初步业务活动签约总体审计策略具体审计计划风险评估、风险应对完成审计工作出具审计报告整条线是这样子的，有了这条线，大家学习起来，应该就会好很多了，另外适当做真题目，具体方法可以通过以下步骤进行： 1.理清审计脉络，梳理重要知识点。学习时要了解各章的基本内容和知识框架，阅读全文

posted @ 2020-07-07 11:00 RogerLu 阅读(242) 评论(0) 推荐(0)

期后事项

摘要：期后事项包括哪几种? 期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。一类是资产负债表日后调整事项：处理方式(1)资产负债表日已经存在的大额应收款项，在资产负债表日后因债务人的破产而发生的可预计的坏账损失; (2)资产负债表日已经存在的法律诉讼，在资产负债表日后被判阅读全文

posted @ 2020-07-06 15:29 RogerLu 阅读(268) 评论(0) 推荐(0)

归档期后收到询证函回函的处理

摘要：在归档期后收到应收账款询证函回函都要进行归档，不允许把替代程序删掉。在归档期后收到应收账款询证函回函，因已完成最终审计档案的归整工作，不得在规定的保存期届满前删除或废止任何性质的工作底稿，所以不能删除替代审计程序的工作底稿。归档期后收到应收账款询证函回函需要归档，并且需记录归档底稿增加的理由及增阅读全文

posted @ 2020-07-05 12:18 RogerLu 阅读(872) 评论(0) 推荐(0)

归档是什么意思

摘要：1、把各种有关的公文材料分类整理并保存起来。2、把公文、资料等归入档案，分类保存。通俗的讲，就是把单位、公司等近期内使用过的各种资料（文件、通知等）进行分类并归类分装保存。阅读全文

posted @ 2020-07-05 12:13 RogerLu 阅读(2662) 评论(0) 推荐(0)

货币单元抽样

摘要：一、货币单元抽样的概念货币单元抽样也称为综合属性变量抽样，是运用属性抽样的原理，但是是对货币金额而不是对发生率得出的结论的统计抽样方法，是概率论比例规模的抽样方法的分支。货币单元抽样的别名还包括：金额单元抽样、累计货币金额抽样。货币单元抽样的抽样单元为货币单元(例如：人民币1元)。二、货币单元阅读全文

posted @ 2020-07-05 06:32 RogerLu 阅读(2293) 评论(0) 推荐(0)

重大错报风险

摘要：重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。重大错报风险水平越高，通过实质性程序获取的审计证据的相关性与可靠性的要求就越高。阅读全文

posted @ 2020-07-04 17:46 RogerLu 阅读(266) 评论(0) 推荐(0)

实际执行的重要性 50% 75%

摘要：重要性水平，通俗说指的是单笔或者汇总多少钱以上，对你来说就是重要的，对审计结论有重要影响的那个金额。比如说，你初步定的报表整体层次重要性水平是4000元，也就是说只要超过4000元的业务，就要重点关注。那么，为了降低审计风险，基于谨慎性考虑，在实际执行的时候，你会把4000*75%=3000元作为阅读全文

posted @ 2020-07-04 09:49 RogerLu 阅读(1532) 评论(0) 推荐(0)

增值税进项税额

摘要：增值税进项税额是用来抵扣你的销项税额的，不计入入账价值。如果不能抵扣，当然要计入采购成本，做为入账价值。增值税抵扣条件：一、收票单位为一般纳税人二、取得抵扣凭证（即增值税专用发票的抵扣联）三、用于应税项目一旦不符合条件，不能抵扣，应该并且只能计入采购成本。阅读全文

posted @ 2020-07-03 11:14 RogerLu 阅读(157) 评论(0) 推荐(0)

结转销售成本

摘要：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税结转时：借：主营业务成本贷：库存商品结转利润：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本阅读全文

posted @ 2020-07-03 10:26 RogerLu 阅读(245) 评论(0) 推荐(0)

季节性停工损失

摘要：季节性停工损失计入生产成本科目。停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制造费用等，应由过失单位或保险公司负担的赔款，应从停工损失中扣除。季节性停工、修理期间的正常停工费用在产品成本核算范围内，应计入产品成本。单独核算停工损失的企业阅读全文

posted @ 2020-07-03 08:56 RogerLu 阅读(599) 评论(0) 推荐(0)

不能归属于使存货达到目前场所和状态

摘要：不能归属于使存货达到目前场所和状态计入当期损益，不得计入存货成本。阅读全文

posted @ 2020-07-03 08:53 RogerLu 阅读(345) 评论(0) 推荐(0)

永续中票

摘要：永续中票，是指无明确到期期限，并在某一年或几年未赋予发行人赎回选择权，若发行人不行使赎回权，将永久存续的中期票据。考虑负债与权益的区分。阅读全文

posted @ 2020-07-03 08:37 RogerLu 阅读(829) 评论(0) 推荐(0)

无形资产摊销

摘要：如果是本单位使用，分录如下：借：管理费用贷：累计摊销如果是作为业务成本对外出售，分录如下：借：其他业务成本贷：累计摊销阅读全文

posted @ 2020-07-02 14:19 RogerLu 阅读(142) 评论(0) 推荐(0)

了解内部控制的程序

摘要：注册会计师需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。注册会计师按照自上而下的方法实施审计工作，将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。注册会计师对内部控制缺陷的分类和认定标准与企业内部控制自我评价中内部控制缺陷的分类和认定标准类似，相对而言，注册阅读全文

posted @ 2020-06-28 13:47 RogerLu 阅读(278) 评论(0) 推荐(0)

变动成本有哪些

摘要：变动成本是指在特定的业务量范围内，其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。变动成本包括以下几种费用：直接材料、直接人工、按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按产量计提的固定设备折旧等都是和单位产品的生产直接联系的，其总额会随着产量的增减成正比例的增减。成本分为不变成本、准不变成本和阅读全文

posted @ 2020-06-24 13:12 RogerLu 阅读(436) 评论(0) 推荐(0)

存货作为员工福利发放视同销售

摘要：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。视同销售。阅读全文

posted @ 2020-06-24 10:51 RogerLu 阅读(589) 评论(0) 推荐(0)

双倍余额递减法的计算

摘要：固定资产双倍余额递减法公式：年折旧率=2/预计使用寿命（年）×100% 采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。双倍余额递减法：是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额（即固定资产阅读全文

posted @ 2020-06-23 15:58 RogerLu 阅读(8888) 评论(0) 推荐(0)

债务重组的会计处理方法

摘要：一、以现金清偿债务债务人的会计处理借：应付账款等贷：银行存款营业外收入——债务重组利得（差额）债权人的会计处理借：银行存款坏账准备营业外支出—债务重组损失（借方差额）贷：应收账款等资产减值损失（贷方差额）二、以非现金资产清偿债务债务人的会计处理以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的阅读全文

posted @ 2020-06-18 15:42 RogerLu 阅读(508) 评论(0) 推荐(0)

实质性方案与综合性方案的区别

摘要：综合性方案的主要目的是通过控制测试来证明被审计单位内部控制的运行有效性，当得出的结论是风险低的时候，说明被审计单位内部控制运行良好，那么通过少量的实质性测试就能得出审计结论，不存在风险。实质性方案使用主要是评估的控制风险高，也就是控制无效或者没有得到有效执行，这样CPA就不能信赖被审计单位所作出的结阅读全文

posted @ 2020-06-18 14:17 RogerLu 阅读(5639) 评论(0) 推荐(0)

什么叫认定层次

摘要：就是CPA看问题所站的立场。举个不恰当的例子，年青人处对象，先大致看一下，觉这人行，这就是从“财务报表层次”出发得出的观点。然后慢慢地处着，逐步对这个人的各方面的具体情况有了更深入的了解，这就是“认定层次”。但是到最后还是得回到“财务报表层次”，觉得这人真的不错，可以托付终身。阅读全文

posted @ 2020-06-18 13:56 RogerLu 阅读(1424) 评论(1) 推荐(0)

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